Základní rozdíly
OSVČ (osoba samostatně výdělečně činná) podniká na základě živnostenského oprávnění jako fyzická osoba. S.r.o. (společnost s ručením omezeným) je právnická osoba – samostatný subjekt oddělený od svého majitele.
| OSVČ | S.r.o. | |
|---|---|---|
| Založení | Jednoduché, levné | Složitější, dražší |
| Ručení | Celým majetkem | Do výše vkladu |
| Evidence | Daňová evidence nebo účetnictví | Povinné účetnictví |
| Pojistné | Z celého zisku | Ze mzdy jednatele |
Daňové zatížení
OSVČ
Daň z příjmů 15 % (23 % nad 36násobek průměrné mzdy). K tomu sociální pojištění (cca 29,2 % z vyměřovacího základu) a zdravotní pojištění (13,5 % z vyměřovacího základu). Vyměřovací základ je 50 % zisku.
Celkové zatížení zisku OSVČ: cca 30–35 % při nízkých příjmech, více u vysokých příjmů.
S.r.o.
Daň z příjmů právnických osob 21 %. Při výplatě podílu na zisku společníkovi další srážková daň 15 %. Celkové zdanění zisku vyplaceného společníkovi: cca 33 %.
Jednatel může pobírat mzdu nebo odměnu, ze které platí odvody jako zaměstnanec.
Administrativa
OSVČ
- Daňová evidence nebo paušální výdaje
- Přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu
- Daňové přiznání
- Méně formálních povinností
S.r.o.
- Povinné podvojné účetnictví
- Účetní závěrka a její zveřejnění
- Daňové přiznání právnické osoby
- Zápisy do obchodního rejstříku
- Valné hromady (i u jednoho společníka)
Ručení za závazky
OSVČ
OSVČ ručí za závazky z podnikání celým svým majetkem včetně osobního (byt, auto, úspory). V případě problémů může přijít o vše.
S.r.o.
Společník ručí pouze do výše nesplaceného vkladu. Po splacení vkladu (min. 1 Kč, obvykle více) osobní majetek v bezpečí.
Pozor: Jednatel ručí za škodu způsobenou porušením péče řádného hospodáře. Při insolvenci může být volán k odpovědnosti.
Kdy přejít na s.r.o.
Přechod na s.r.o. zvažte při vyšších příjmech (nad cca 800 tis. Kč zisku ročně), rizikovější činnosti, nebo když chcete působit profesionálněji vůči klientům.
Která forma se hodí
- OSVČ: jednoduché založení, ale ručení celým majetkem
- S.r.o.: omezené ručení, ale vyšší administrativa
- Daňové zatížení je u obou forem podobné
- OSVČ může využít paušální výdaje
- S.r.o. vhodné pro vyšší příjmy a rizikovější činnosti
⚖️ Upozornění
Při tvorbě tohoto článku věnujeme úsilí přesnosti a aktuálnosti informací. Nelze však vyloučit nepřesnosti nebo zastaralé údaje v důsledku změn legislativy.
Pokud si myslíte, že je v textu něco špatně, napište nám. Každý podnět prověříme a případně opravíme.
Důležité: Tento článek slouží pouze jako obecná informace a není náhradou za odbornou konzultaci. Před jakýmkoliv rozhodnutím se vždy poraďte s odborným poradcem (daňový poradce, účetní, advokát).
Tip: Tento článek můžete použít jako podklad pro diskuzi s vaším poradcem. I zkušený odborník nemusí spontánně zmínit všechny možnosti, ale když mu přednesete konkrétní téma nebo otázku, která vás zajímá, rád vám poradí, jak ji řešit ve vaší specifické situaci.