Přehled odvodů za zaměstnance
Zaměstnavatel odvádí za své zaměstnance povinné pojistné a zálohu na daň z příjmů. Část pojistného hradí zaměstnavatel, část se strhává zaměstnanci z hrubé mzdy.
Celkové náklady zaměstnavatele na zaměstnance jsou výrazně vyšší než hrubá mzda – přibližně o třetinu.
Sociální pojištění
Sociální pojištění podle zákona č. 589/1992 Sb. zahrnuje důchodové pojištění, nemocenské pojištění a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti.
- Zaměstnavatel hradí: 24,8 % z hrubé mzdy
- Zaměstnanec hradí: 7,1 % z hrubé mzdy (strhává se ze mzdy)
Pojistné se odvádí příslušné okresní správě sociálního zabezpečení.
Zdravotní pojištění
Zdravotní pojištění se odvádí zdravotní pojišťovně zaměstnance.
- Zaměstnavatel hradí: 9 % z hrubé mzdy
- Zaměstnanec hradí: 4,5 % z hrubé mzdy (strhává se ze mzdy)
Celkem tedy 13,5 % z hrubé mzdy, z toho dvě třetiny platí zaměstnavatel a jednu třetinu zaměstnanec.
Záloha na daň z příjmů
Zaměstnavatel sráží zaměstnanci zálohu na daň z příjmů ze závislé činnosti. Výše zálohy se vypočte z hrubé mzdy podle pravidel zákona o daních z příjmů.
Při výpočtu se zohledňují slevy na dani (na poplatníka, na děti), pokud zaměstnanec podepsal prohlášení k dani.
Termíny a platby
Odvody za zaměstnance jsou splatné do 20. dne měsíce následujícího po měsíci, za který se mzda vyplácí.
- Sociální pojištění: odvod na účet OSSZ do 20. dne následujícího měsíce
- Zdravotní pojištění: odvod zdravotní pojišťovně do 20. dne následujícího měsíce
- Záloha na daň z příjmů: odvod finančnímu úřadu do 20. dne následujícího měsíce
Příklad výpočtu
Zaměstnanec s hrubou mzdou 40 000 Kč:
- Sociální pojištění zaměstnavatel: 9 920 Kč (24,8 %)
- Zdravotní pojištění zaměstnavatel: 3 600 Kč (9 %)
- Celkové náklady zaměstnavatele: 53 520 Kč
Výpočet celkových nákladů
Zaměstnavatel hradí za zaměstnance 24,8 % sociálního a 9 % zdravotního pojištění z hrubé mzdy. Zaměstnanci se strhává 7,1 % sociálního a 4,5 % zdravotního. Celkové náklady na zaměstnance jsou přibližně 1,34× hrubá mzda. Odvody jsou splatné do 20. dne následujícího měsíce.
⚖️ Upozornění
Při tvorbě tohoto článku věnujeme úsilí přesnosti a aktuálnosti informací. Nelze však vyloučit nepřesnosti nebo zastaralé údaje v důsledku změn legislativy.
Pokud si myslíte, že je v textu něco špatně, napište nám. Každý podnět prověříme a případně opravíme.
Důležité: Tento článek slouží pouze jako obecná informace a není náhradou za odbornou konzultaci. Před jakýmkoliv rozhodnutím se vždy poraďte s odborným poradcem (daňový poradce, účetní, advokát).
Tip: Tento článek můžete použít jako podklad pro diskuzi s vaším poradcem. I zkušený odborník nemusí spontánně zmínit všechny možnosti, ale když mu přednesete konkrétní téma nebo otázku, která vás zajímá, rád vám poradí, jak ji řešit ve vaší specifické situaci.