Proč sledovat daňové termíny
Dodržování daňových termínů je jednou ze základních povinností každého podnikatele. Opožděné podání přiznání nebo pozdní úhrada daně vede k sankcím, které mohou být citelné. Přehled termínů pomáhá plánovat administrativu a cash flow.
Termíny se liší podle typu daně, velikosti firmy a dalších okolností. Následující přehled obsahuje nejdůležitější termíny pro běžné podnikatele.
Měsíční povinnosti
DPH (měsíční plátci)
Plátci DPH s měsíčním zdaňovacím obdobím podávají přiznání a platí daň do 25. dne měsíce následujícího po skončení zdaňovacího období. Například za leden do 25. února.
Kontrolní hlášení
Právnické osoby podávají kontrolní hlášení měsíčně do 25. dne následujícího měsíce. Fyzické osoby podávají kontrolní hlášení ve lhůtě pro podání přiznání k DPH.
Odvody za zaměstnance
Zálohy na daň z příjmů ze závislé činnosti, zdravotní a sociální pojištění za zaměstnance se odvádějí do 20. dne následujícího měsíce.
Čtvrtletní povinnosti
DPH (čtvrtletní plátci)
Plátci DPH se čtvrtletním zdaňovacím obdobím podávají přiznání a platí daň do 25. dne měsíce následujícího po skončení čtvrtletí. Za první čtvrtletí tedy do 25. dubna.
Zálohy na daň z příjmů
Podnikatelé s vyšší daňovou povinností platí čtvrtletní zálohy na daň z příjmů. Termíny jsou 15. března, 15. června, 15. září a 15. prosince.
Zálohy na pojištění OSVČ
Zálohy na sociální a zdravotní pojištění OSVČ se platí měsíčně, obvykle do 8. dne následujícího měsíce (sociální) a do 8. dne následujícího měsíce (zdravotní).
Roční povinnosti
Daň z příjmů
Přiznání k dani z příjmů se podává do 1. dubna (pokud není pracovní den, posouvá se na nejbližší pracovní den). Pokud přiznání podává daňový poradce, je lhůta do 1. července. Při elektronickém podání datovou schránkou je lhůta do 1. května.
Přehledy pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu
OSVČ podávají přehledy o příjmech a výdajích České správě sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovně do jednoho měsíce od termínu pro podání daňového přiznání.
Daň z nemovitostí
Přiznání k dani z nemovitých věcí se podává do 31. ledna. Daň se platí do 31. května (při dani do 5 000 Kč) nebo ve dvou splátkách do 31. května a 30. listopadu.
Silniční daň
Přiznání k silniční dani se podává do 31. ledna. Během roku se platí čtvrtletní zálohy.
Praktická rada
Nastavte si připomínky v kalendáři s dostatečným předstihem před každým termínem. Počítejte s tím, že budete potřebovat čas na přípravu podkladů. U důležitých termínů doporučujeme připomínku alespoň týden předem.
Sankce za zpoždění
Za nedodržení termínů hrozí různé sankce:
- Pokuta za opožděné tvrzení daně: Pokud zpoždění přesáhne 5 pracovních dnů, pokuta činí 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení, nejvýše však 5 % stanovené daně.
- Úrok z prodlení: Za pozdní platbu se platí úrok z prodlení ve výši repo sazby ČNB zvýšené o 8 procentních bodů, počítaný za každý den prodlení.
- Penále: Pokud správce daně doměří daň z moci úřední, vzniká navíc penále ve výši 20 % doměřené daně.
⚖️ Upozornění
Při tvorbě tohoto článku věnujeme úsilí přesnosti a aktuálnosti informací. Nelze však vyloučit nepřesnosti nebo zastaralé údaje v důsledku změn legislativy.
Pokud si myslíte, že je v textu něco špatně, napište nám. Každý podnět prověříme a případně opravíme.
Důležité: Tento článek slouží pouze jako obecná informace a není náhradou za odbornou konzultaci. Před jakýmkoliv rozhodnutím se vždy poraďte s odborným poradcem (daňový poradce, účetní, advokát).
Tip: Tento článek můžete použít jako podklad pro diskuzi s vaším poradcem. I zkušený odborník nemusí spontánně zmínit všechny možnosti, ale když mu přednesete konkrétní téma nebo otázku, která vás zajímá, rád vám poradí, jak ji řešit ve vaší specifické situaci.