Zálohová faktura
Zálohová faktura sama o sobě není daňovým dokladem – je to výzva k platbě před dodáním. Podobá se proforma faktuře, ale na rozdíl od ní se očekává, že zákazník skutečně zaplatí.
Zálohy mají smysl u větších zakázek, zakázkové výroby nebo u nových zákazníků – snižují riziko, že po dodání nezaplatí.
Jak na zálohy
Celý proces:
- Vystavíte zálohovou fakturu s požadovanou částkou
- Zákazník zálohu uhradí
- Po přijetí platby vystavíte daňový doklad k přijaté záloze (u plátců DPH)
- Po dokončení zakázky vystavíte vyúčtovací fakturu s odpočtem zálohy
Vyúčtování zálohy
Po dokončení zakázky vystavíte vyúčtovací (konečnou) fakturu. Ta obsahuje:
- Celkovou cenu zakázky
- Odpočet uhrazené zálohy
- Zbývající částku k úhradě
Pokud záloha pokryla celou cenu, zbývající částka je nulová a faktura slouží pouze jako konečné vyúčtování.
DPH u záloh
U plátců DPH vzniká povinnost přiznat daň okamžikem přijetí platby, ne vystavením zálohové faktury (§21 odst. 1 zákona o DPH).
Daňový doklad k přijaté úplatě
Do 15 dnů od přijetí zálohy musíte podle §28 odst. 9 vystavit daňový doklad k přijaté úplatě. Obsahuje:
- Identifikaci dodavatele a odběratele
- Datum přijetí platby
- Přijatou částku
- Sazbu a výši DPH
DPH na vyúčtovací faktuře
Na vyúčtovací faktuře uvádíte celkový základ daně a DPH za celou zakázku, od kterého odečtete již zdaněnou zálohu. Daň odvádíte pouze z doplatku.
Pozor na termíny
Daňový doklad k záloze musíte vystavit do 15 dnů od přijetí platby. Pokud termín nestihnete, hrozí sankce od finančního úřadu.
⚖️ Upozornění
Při tvorbě tohoto článku věnujeme úsilí přesnosti a aktuálnosti informací. Nelze však vyloučit nepřesnosti nebo zastaralé údaje v důsledku změn legislativy.
Pokud si myslíte, že je v textu něco špatně, napište nám. Každý podnět prověříme a případně opravíme.
Důležité: Tento článek slouží pouze jako obecná informace a není náhradou za odbornou konzultaci. Před jakýmkoliv rozhodnutím se vždy poraďte s odborným poradcem (daňový poradce, účetní, advokát).
Tip: Tento článek můžete použít jako podklad pro diskuzi s vaším poradcem. I zkušený odborník nemusí spontánně zmínit všechny možnosti, ale když mu přednesete konkrétní téma nebo otázku, která vás zajímá, rád vám poradí, jak ji řešit ve vaší specifické situaci.