Vrácení DPH ze zahraničí
Pokud jako český plátce DPH nakupujete zboží nebo služby v jiném státě EU a zaplatíte místní DPH, můžete podle směrnice 2008/9/ES požádat o její vrácení. Typické situace zahrnují:
- Účast na veletrzích a konferencích v zahraničí
- Nákup pohonných hmot při služebních cestách
- Ubytování a stravování při pracovních cestách
- Opravy vozidla v zahraničí
- Nákup zboží, které jste odvezli do ČR
Vrácení DPH není automatické. Musíte o něj požádat a doložit nákupy daňovými doklady.
Podmínky pro vrácení
Pro uplatnění nároku na vrácení DPH z jiného státu EU musíte splňovat tyto podmínky:
- Jste plátcem DPH v České republice
- V daném státě nemáte sídlo ani provozovnu
- V daném státě jste neuskutečnili zdanitelná plnění (s výjimkami)
- Máte daňové doklady prokazující zaplacení DPH
- Nákupy souvisejí s vaší ekonomickou činností
Vrací se pouze DPH u plnění, u kterých byste měli nárok na odpočet, kdybyste je pořídili v tuzemsku. Pokud v ČR nemáte u určitého typu nákupu nárok na odpočet, nemůžete žádat ani o vrácení ze zahraničí.
Postup u členských států EU
Žádost o vrácení DPH z jiného státu EU se podává elektronicky prostřednictvím daňového portálu české finanční správy. Postup:
- Přihlaste se na daňový portál Finanční správy ČR
- Vyberte formulář pro vrácení DPH z jiného členského státu
- Zvolte stát, ze kterého žádáte vrácení
- Vyplňte údaje o nákupech a přiložte kopie dokladů
- Odešlete žádost
Česká finanční správa žádost předá příslušnému státu, který ji posoudí a rozhodne o vrácení. Komunikace probíhá mezi správci daně, vy jednáte pouze s českým finančním úřadem.
Specifika jednotlivých států EU
Každý členský stát má vlastní pravidla pro vrácení DPH. Nejčastější rozdíly se týkají:
- Kategorií nákladů – některé státy vylučují pohonné hmoty nebo reprezentaci
- Minimálních částek – mohou se lišit od standardních 400/50 EUR
- Požadavků na doklady – originály vs. kopie, povinné překlady
- Lhůt pro rozhodnutí – některé státy rozhodují rychleji
Příklady specifik
| Stát | Poznámka |
|---|---|
| Německo | Běžně vrací DPH z pohonných hmot i ubytování |
| Francie | Omezené vrácení u pohonných hmot (pouze nafta) |
| Itálie | Striktní požadavky na formát dokladů |
| Rakousko | Rychlé vyřízení, obvykle do 4 měsíců |
Třetí země mimo EU
U zemí mimo EU záleží na tom, zda má daná země s ČR dohodu o vzájemnosti. Postup a podmínky se liší podle jednotlivých států. Žádost se obvykle podává přímo u správce daně v dané zemi.
Některé země vrácení DPH zahraničním podnikatelům neumožňují vůbec, jiné mají specifické požadavky na dokumentaci nebo zastoupení místním daňovým zástupcem.
Země se vzájemností
ČR má dohody o vzájemném vracení DPH například se Švýcarskem, Norskem a některými dalšími státy. U těchto zemí je vrácení možné, ale podmínky a postup se liší od EU.
Lhůty a termíny
Pro žádosti o vrácení DPH z jiných států EU platí tyto lhůty:
- Žádost se podává nejdříve po skončení kalendářního čtvrtletí
- Nejpozději do 30. září roku následujícího po roce, kdy vznikl nárok
- Minimální částka pro čtvrtletní žádost: 400 EUR (nebo ekvivalent)
- Minimální částka pro roční žádost: 50 EUR (nebo ekvivalent)
Stát, který DPH vrací, má na vyřízení žádosti lhůtu čtyři měsíce od jejího obdržení. Pokud si vyžádá doplňující informace, lhůta se prodlužuje.
Praktická rada
Schovávejte si všechny daňové doklady ze zahraničních cest. I menší částky se za rok nasčítají a vrácení DPH může představovat zajímavou úsporu. Doklady musí obsahovat vaše DIČ nebo možnost ho doplnit.
Postup pro zadost o vraceni
Plátci DPH mohou žádat o vrácení DPH zaplacené v jiných státech EU elektronicky přes portál české finanční správy. Lhůta pro podání je do 30. září následujícího roku; platí minimální částky (400 EUR čtvrtletně, 50 EUR ročně). U třetích zemí záleží na existenci vzájemné dohody.
⚖️ Upozornění
Při tvorbě tohoto článku věnujeme úsilí přesnosti a aktuálnosti informací. Nelze však vyloučit nepřesnosti nebo zastaralé údaje v důsledku změn legislativy.
Pokud si myslíte, že je v textu něco špatně, napište nám. Každý podnět prověříme a případně opravíme.
Důležité: Tento článek slouží pouze jako obecná informace a není náhradou za odbornou konzultaci. Před jakýmkoliv rozhodnutím se vždy poraďte s odborným poradcem (daňový poradce, účetní, advokát).
Tip: Tento článek můžete použít jako podklad pro diskuzi s vaším poradcem. I zkušený odborník nemusí spontánně zmínit všechny možnosti, ale když mu přednesete konkrétní téma nebo otázku, která vás zajímá, rád vám poradí, jak ji řešit ve vaší specifické situaci.