Přehled sazeb DPH v ČR
Od 1. ledna 2024 platí v České republice dvě sazby DPH:
| Sazba | Výše | Použití |
|---|---|---|
| Základní | 21 % | Většina zboží a služeb |
| Snížená | 12 % | Potraviny, knihy, léky, vybrané služby |
Došlo ke sjednocení dvou dřívějších snížených sazeb (15 % a 10 %) do jedné sazby 12 %. Tato změna vstoupila v platnost s konsolidačním balíčkem.
Výpočet DPH
Výpočet DPH je přímočarý:
- Ze základu daně: DPH = základ × sazba (např. 10 000 × 0,21 = 2 100 Kč)
- Z ceny včetně DPH: základ = cena s DPH / (1 + sazba), tedy např. 12 100 / 1,21 = 10 000 Kč
Základní sazba 21 %
Základní sazba se uplatňuje na většinu zboží a služeb, pokud zákon nestanoví jinak. Patří sem například:
- Elektronika a spotřebiče
- Oblečení a obuv
- Automobily a náhradní díly
- Většina služeb (právní, účetní, IT)
- Alkohol a tabákové výrobky
- Kosmetika
Snížená sazba 12 %
Snížená sazba se uplatňuje na zboží a služby uvedené v přílohách 2 a 2a zákona č. 235/2004 Sb. o DPH. Patří sem zejména:
Potraviny
- Většina potravin a nealkoholických nápojů
- Kojenecká výživa
- Voda z vodovodu
Zdravotnictví a sociální služby
- Léky a zdravotnické prostředky
- Sociální a zdravotní služby (pokud nejsou osvobozeny)
Kultura a média
- Knihy, noviny, časopisy (tištěné i elektronické)
- Vstupné na kulturní akce
Bydlení a služby
- Teplo, chlad
- Stavební práce pro sociální bydlení
- Ubytovací služby
- Stravovací služby
- Vodné a stočné
Další
- Palivové dřevo
- Dětské autosedačky
- Pohřební služby
- Domácí péče o děti, staré a nemocné osoby
Jak správně určit sazbu
Při určování sazby DPH:
- Zkontrolujte přílohy zákona o DPH (příloha 2 a 2a)
- Věnujte pozornost klasifikaci zboží (kódy celního sazebníku)
- U služeb sledujte přesnou definici v zákoně
- Při nejasnostech konzultujte s daňovým poradcem
Pozor na změny
Sazby DPH a jejich přiřazení ke zboží a službám se mohou měnit. Vždy ověřujte aktuální znění zákona o DPH a jeho příloh.
Příklady výpočtu DPH
Výpočet DPH ze základu daně
Máte základ daně 10 000 Kč a potřebujete spočítat DPH:
| Sazba | Základ | DPH | Celkem |
|---|---|---|---|
| 21 % | 10 000 Kč | 2 100 Kč | 12 100 Kč |
| 12 % | 10 000 Kč | 1 200 Kč | 11 200 Kč |
Výpočet DPH z ceny včetně daně
Máte cenu včetně DPH 12 100 Kč a potřebujete zjistit základ a DPH:
| Sazba | Cena s DPH | Základ | DPH |
|---|---|---|---|
| 21 % | 12 100 Kč | 10 000 Kč | 2 100 Kč |
| 12 % | 11 200 Kč | 10 000 Kč | 1 200 Kč |
Vzorec: Základ = Cena s DPH / (1 + sazba), tedy 12 100 / 1,21 = 10 000 Kč.
Kterou sazbu pouzit
Základní sazba 21 % platí pro většinu plnění, snížená sazba 12 % pro potraviny, knihy, léky a vybrané služby. Od roku 2024 jsou sjednoceny dvě dřívější snížené sazby (10 % a 15 %). Přesné zařazení konkrétního zboží nebo služby určují přílohy zákona o DPH.
⚖️ Upozornění
Při tvorbě tohoto článku věnujeme úsilí přesnosti a aktuálnosti informací. Nelze však vyloučit nepřesnosti nebo zastaralé údaje v důsledku změn legislativy.
Pokud si myslíte, že je v textu něco špatně, napište nám. Každý podnět prověříme a případně opravíme.
Důležité: Tento článek slouží pouze jako obecná informace a není náhradou za odbornou konzultaci. Před jakýmkoliv rozhodnutím se vždy poraďte s odborným poradcem (daňový poradce, účetní, advokát).
Tip: Tento článek můžete použít jako podklad pro diskuzi s vaším poradcem. I zkušený odborník nemusí spontánně zmínit všechny možnosti, ale když mu přednesete konkrétní téma nebo otázku, která vás zajímá, rád vám poradí, jak ji řešit ve vaší specifické situaci.