Co je proforma faktura
Proforma faktura (z latinského „pro forma" – pro formu) je doklad, který vypadá jako faktura, ale nemá její právní účinky. Není daňovým ani účetním dokladem. Slouží jako nezávazná výzva k platbě nebo jako podklad pro celní účely.
Na proforma faktuře by mělo být jasně uvedeno „PROFORMA" nebo „Proforma faktura", aby bylo zřejmé, že nejde o řádnou fakturu.
Rozdíl mezi proformou a zálohovou fakturou
V praxi se pojmy často zaměňují, ale je mezi nimi rozdíl:
| Proforma faktura | Zálohová faktura | |
|---|---|---|
| Účel | Informativní výzva k platbě | Požadavek na úhradu zálohy |
| Závaznost | Nezávazná | Očekává se platba |
| Po úhradě | Vystaví se řádná faktura | Vystaví se daňový doklad k záloze |
| Účetnictví | Neúčtuje se | Neúčtuje se (až daňový doklad) |
V praxi malých firem se oba pojmy často používají zaměnitelně pro výzvu k platbě před dodáním.
Kdy proformu použít
Proforma faktura se typicky používá:
- Jako podklad pro platbu předem u nového zákazníka
- Pro celní účely při exportu (pro stanovení hodnoty zboží)
- Při obchodních jednáních jako cenová indikace
- Když zákazník potřebuje doklad pro schválení platby
Po obdržení platby nebo dodání zboží/služby vždy vystavíte řádnou fakturu (daňový doklad).
Náležitosti proforma faktury
Proforma faktura nemá zákonem stanovené náležitosti. Měla by obsahovat:
- Jasné označení „PROFORMA FAKTURA"
- Číslo proformy
- Údaje o dodavateli a odběrateli
- Popis zboží nebo služby
- Cenu (může být orientační)
- Platební údaje
- Poznámku, že nejde o daňový doklad
Jasné označení
Vždy označte proformu výrazně, aby ji odběratel nezaměnil s řádnou fakturou. Můžete přidat poznámku „Toto není daňový doklad".
Proforma vs. řádná faktura
- Proforma faktura není daňový ani účetní doklad
- Slouží jako nezávazná výzva k platbě
- Používá se před dodáním nebo pro celní účely
- Po úhradě nebo dodání vystavíte řádnou fakturu
- Vždy jasně označte, že jde o proformu
⚖️ Upozornění
Při tvorbě tohoto článku věnujeme úsilí přesnosti a aktuálnosti informací. Nelze však vyloučit nepřesnosti nebo zastaralé údaje v důsledku změn legislativy.
Pokud si myslíte, že je v textu něco špatně, napište nám. Každý podnět prověříme a případně opravíme.
Důležité: Tento článek slouží pouze jako obecná informace a není náhradou za odbornou konzultaci. Před jakýmkoliv rozhodnutím se vždy poraďte s odborným poradcem (daňový poradce, účetní, advokát).
Tip: Tento článek můžete použít jako podklad pro diskuzi s vaším poradcem. I zkušený odborník nemusí spontánně zmínit všechny možnosti, ale když mu přednesete konkrétní téma nebo otázku, která vás zajímá, rád vám poradí, jak ji řešit ve vaší specifické situaci.