Náležitosti faktury - co musí obsahovat

Povinné náležitosti faktury

Náležitosti účetního dokladu stanoví §11 zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví. Faktura bez těchto údajů není průkazným účetním dokladem a finanční úřad ji při kontrole nemusí uznat. Při vytvoření faktury online se povinné náležitosti vyplní automaticky na základě zadaných údajů.

• Označení dokladu (např. „Faktura")
• Číslo faktury (jednoznačná identifikace v rámci číselné řady)
• Údaje o dodavateli – název/jméno, sídlo/adresa, IČO
• Údaje o odběrateli – název/jméno, sídlo/adresa, případně IČO
• Datum vystavení faktury
• Popis dodaného zboží nebo poskytnuté služby
• Množství a jednotková cena
• Celková částka k úhradě
• Způsob úhrady a platební údaje

Faktura neplátce DPH

Neplátce DPH nesmí na faktuře uvádět DPH – nemá oprávnění daň účtovat ani vykazovat. Faktura neplátce obsahuje pouze základní účetní náležitosti:

• Označení „Faktura" a číslo dokladu
• Identifikaci dodavatele (jméno/název, adresa, IČO)
• Identifikaci odběratele
• Datum vystavení
• Popis plnění, množství a cenu
• Celkovou částku k úhradě
• Platební údaje (číslo účtu, variabilní symbol)

Neplátce neuvádí DIČ, DUZP, sazbu ani výši DPH. Pokud chcete zdůraznit, že nejste plátcem, můžete uvést text „Nejsem plátce DPH" nebo „Neplátce DPH podle §6 zákona o DPH".

Daňový doklad plátce DPH

Faktura vystavená plátcem DPH je daňovým dokladem podle §29 zákona č. 235/2004 Sb. o DPH. Kromě obecných náležitostí musí obsahovat:

• DIČ dodavatele
• DIČ odběratele (je-li plátcem)
• Datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP)
• Základ daně, sazba DPH a výše DPH
• Celková částka včetně DPH

V režimu přenesené daňové povinnosti uveďte text „daň odvede zákazník" a odkaz na §92a zákona o DPH.

Zjednodušený daňový doklad

Podle §30 zákona o DPH lze při platbě do 10 000 Kč včetně DPH vystavit zjednodušený daňový doklad. Typicky jde o účtenky z obchodů, restaurací nebo benzínových pump.

Zjednodušený doklad nemusí obsahovat:

• Identifikaci odběratele (jméno, adresa, DIČ)
• Jednotkovou cenu
• Základ daně a výši daně (stačí celková částka a sazba)

I ze zjednodušeného dokladu lze uplatnit odpočet DPH, pokud obsahuje alespoň: označení dodavatele, DIČ dodavatele, datum, popis plnění, celkovou částku a sazbu DPH.

Co ještě uvádět

Zákon nevyžaduje, ale praxe doporučuje:

• Datum splatnosti
• Variabilní symbol
• Bankovní účet ve formátu IBAN
• QR kód pro mobilní platbu
• Číslo objednávky nebo smlouvy

Oprava faktury

Pokud zjistíte chybu na již vystavené faktuře, nelze ji jednoduše přepsat. Způsob opravy závisí na typu chyby:

• Opravný daňový doklad (dobropis): Při snížení základu daně nebo výše daně (sleva, vrácení zboží) vystavíte opravný doklad podle §45 zákona o DPH.
• Opravný doklad při zvýšení: Při zvýšení základu daně vystavíte opravný doklad nebo novou fakturu na rozdíl.
• Formální chyby: Překlepy v textu nebo drobné chyby lze opravit vystornováním původní faktury a vystavením nové, případně opravným dokladem.

Opravný doklad musí obsahovat odkaz na původní fakturu (číslo a datum), důvod opravy a rozdíl v částkách.

Časté chyby na fakturách

Nejčastější chyby, které mohou způsobit problémy:

• Chybějící nebo nesprávné IČO či DIČ
• Nesprávné DUZP (neshoduje se se skutečností)
• Chybějící sazba nebo výše DPH u plátců
• Duplicitní číslo faktury
• Neúplný popis plnění
• Chybná matematika (součty nesedí)