Kontrolní hlášení

Kontrolní hlášení

Kontrolní hlášení podle §101c–101i zákona č. 235/2004 Sb. o DPH je povinný výkaz, který detailně rozepisuje jednotlivá plnění uvedená v přiznání k DPH. Na rozdíl od přiznání, které obsahuje jen souhrnné údaje, kontrolní hlášení uvádí konkrétní faktury a jejich náležitosti.

Finanční správa kontrolní hlášení využívá k odhalování daňových podvodů – páruje údaje od dodavatelů a odběratelů a hledá nesrovnalosti.

Kdo kontrolní hlášení podává

Kontrolní hlášení podává každý plátce DPH, který:

• Uskutečnil zdanitelné plnění s místem plnění v tuzemsku
• Přijal plnění s místem plnění v tuzemsku
• Uskutečnil plnění v režimu přenesené daňové povinnosti

Pokud jste plátce, ale v daném období nemáte žádná plnění, kontrolní hlášení nepodáváte (na rozdíl od přiznání, které se podává i „prázdné").

Co kontrolní hlášení obsahuje

Hlášení se dělí na části podle typu plnění:

Oddíl A – Uskutečněná plnění

• A.1 – Plnění v režimu reverse charge (tuzemský)
• A.2 – Dodávky nad 10 000 Kč (základ bez DPH)
• A.3 – Ostatní plnění
• A.4, A.5 – Uskutečněná plnění v režimu reverse charge

Oddíl B – Přijatá plnění

• B.1 – Přijatá plnění v režimu reverse charge
• B.2 – Přijaté faktury nad 10 000 Kč
• B.3 – Ostatní přijatá plnění

Oddíl C – Kontrolní řádky

Sloučené údaje z oddílů A a B pro kontrolu s přiznáním k DPH.

Termíny a sankce

Kontrolní hlášení se podává ve stejném termínu jako přiznání k DPH – do 25. dne po skončení zdaňovacího období.

Sankce

• 1 000 Kč – podání po termínu bez výzvy
• 10 000 Kč – podání po výzvě správce daně
• 30 000 Kč – nepodání po výzvě
• 50 000 Kč – nepodání ani náhradní lhůtě
• až 500 000 Kč – závažné nesplnění povinností

Povinnosti platce DPH

Kontrolní hlášení rozepisuje jednotlivé faktury po odběratelích a dodavatelích. Podává se do 25. dne po konci období elektronicky. Člení se na oddíly A (výstupy), B (vstupy) a C (kontrolní součty). Za nepodání hrozí vysoké pokuty – na výzvy finanční správy reagujte do 5 pracovních dnů.