Fakturace do zahraničí

Základní pravidla fakturace do zahraničí

Při fakturaci zahraničním zákazníkům se pravidla pro DPH liší podle toho, zda dodáváte zboží nebo službu, zda je odběratel plátce DPH, a zda je z EU nebo ze třetí země.

Faktura musí vždy obsahovat všechny náležitosti jako tuzemská, navíc je vhodné uvést VAT ID (DIČ) odběratele a v případě reverse charge odkaz na příslušné ustanovení.

Fakturace v rámci EU

Dodání zboží plátci DPH v EU

Pokud dodáváte zboží osobě registrované k DPH v jiném členském státě EU, jedná se o intrakomunitární dodání. Fakturujete bez DPH a uvádíte odkaz na § 64 zákona o DPH. Odběratel přizná DPH ve své zemi (reverse charge).

Podmínky pro osvobození:

  • Odběratel je registrován k DPH v jiném státě EU
  • Zboží je fyzicky přepraveno do jiného státu EU
  • Máte důkaz o přepravě (přepravní doklady)

Služby pro plátce DPH v EU

U služeb pro osoby povinné k dani v EU se místo plnění řídí sídlem odběratele. Fakturujete bez DPH v režimu reverse charge s textem „daň odvede zákazník" a odkazem na §9 odst. 1 zákona o DPH.

Prodej koncovým zákazníkům v EU

Při prodeji neplátcům (spotřebitelům) v EU fakturujete s českou DPH do překročení limitu 10 000 EUR ročně. Po překročení limitu se musíte registrovat k DPH v cílové zemi nebo využít režim OSS.

Fakturace mimo EU (třetí země)

Export zboží do zemí mimo EU je osvobozen od DPH s nárokem na odpočet. Fakturujete bez DPH a musíte mít doklad o vývozu (celní prohlášení).

Služby poskytnuté osobám mimo EU jsou zpravidla také bez DPH – místo plnění je v zemi příjemce služby.

Ověřujte VAT ID

Před fakturací bez DPH v EU vždy ověřte platnost VAT ID odběratele v systému VIES. Pokud není platné, musíte fakturovat s DPH.

Měna a jazyk faktury

Fakturu můžete vystavit v cizí měně (EUR, USD). Pro účetnictví a DPH se částka přepočte kurzem ČNB platným k datu uskutečnění plnění.

Jazyk faktury není předepsán. Můžete vystavit fakturu v angličtině nebo jiném jazyce. Pro vlastní účetnictví je vhodné mít i český překlad klíčových údajů.

Pravidla podle země

  • Dodání plátci v EU: bez DPH s reverse charge
  • Služby plátci v EU: bez DPH, místo plnění u odběratele
  • Koncovým zákazníkům v EU: s DPH do limitu, pak OSS nebo registrace
  • Export mimo EU: bez DPH, nutný doklad o vývozu
  • Ověřujte VAT ID v systému VIES

⚖️ Upozornění

Při tvorbě tohoto článku věnujeme úsilí přesnosti a aktuálnosti informací. Nelze však vyloučit nepřesnosti nebo zastaralé údaje v důsledku změn legislativy.

Pokud si myslíte, že je v textu něco špatně, napište nám. Každý podnět prověříme a případně opravíme.

Důležité: Tento článek slouží pouze jako obecná informace a není náhradou za odbornou konzultaci. Před jakýmkoliv rozhodnutím se vždy poraďte s odborným poradcem (daňový poradce, účetní, advokát).

Tip: Tento článek můžete použít jako podklad pro diskuzi s vaším poradcem. I zkušený odborník nemusí spontánně zmínit všechny možnosti, ale když mu přednesete konkrétní téma nebo otázku, která vás zajímá, rád vám poradí, jak ji řešit ve vaší specifické situaci.